Боротьба із ФОП-співробітниками. НБУ назвав критерії, за якими перевірятиме бізнес та блокуватиме рахунки
Національний банк офіційно розгорнув кампанію проти фізосіб-підприємців (ФОП), яких він вважає посібниками великого бізнесу у схемах з мінімізації оподаткування.
У середині жовтня "Страна" вже писала про усні вказівки, які НБУ дав найбільшим банкам, а тепер він оформив рознарядку у вигляді документа і розіслав по всій банківській системі. Вона міститься у листі Нацбанку №25-0005/82615 від 1 листопада 2024 року під назвою "Про рекомендації щодо здійснення фінансового моніторингу".
У ньому йдеться про те, що великий бізнес залучає ФОП до схем з мінімізації офіційного грошового обороту та прибутку. Це призводить до заниження виплат з податку на прибуток підприємств (18% для більшості компаній), податку на доходи фізосіб (18%), військового збору (5%). Регулятор наголошував на нараді два тижні тому і вимагав від банків застосовувати посилений фінансовий моніторинг. А в новому документі дав банкам ознаки ФОП, які потребують додаткових перевірок:
- Коли до банку надходить пакет документів на встановлення ділових відносин з юридичною особою та іншими фізособами-підприємцями (особливо одночасно).
- Коли ФОП та юрособа мають загальну юридичну адресу.
- Коли приватний підприємець та юрособа мають спільне місце реалізації продукції (адреса магазину, інтернет-сайту).
- Коли юрособа та ФОП мають спільних власників, представників, бухгалтерів, довірених осіб.
- Коли фізособа-підприємець не має необхідних ресурсів для ведення діяльності, включаючи діяльність з юридичною особою.
Також банкам пропонують відстежувати та порівнювати характер операцій, їх регулярність та обсяг для визначення взаємозв'язків приватних підприємців та юридичних осіб.
Ще НБУ додав додаткові ознаки належності ФОП до груп компаній для мінімізації оподаткування:
- Оплата юридичною особою послуг ФОП, вартість яких складно оцінити (оренда, маркетингові, інформаційні послуги, реклама тощо).
- Надання юрособою фінансової допомоги фізособі-підприємцю.
- Здійснення ФОП фінансових операцій протягом короткого періоду часу (двох-трьох місяців) на загальну суму, що досягає граничного обсягу доходу на рік, відповідно до обраної групи платників податків.
- Використання одного платіжного терміналу декількома суб'єктами господарювання.
Також в НБУ додали, що дистанційні сервіси, на які багато банків витрачають чималі кошти і які включають до своїх інтернет-банкінгів та мобільних додатків, - це великий ризик. Нацбанк їх не схвалює і вважає кращим особистий контакт банківських менеджерів із бізнесом та глибоку перевірку.
Щоб виокремлювати схемні ФОП із загальної маси клієнтів, НБУ рекомендував банкірам звертати увагу на такі моменти під час спілкування з підприємцями:
- Клієнт (представник клієнта) неспроможна ясно пояснити, у чому його ділова діяльність (характер діяльності).
- Характер фінансової операції та/або обставини, за яких вона ініціюється, дають підстави вважати, що вона проводиться від імені та/або на користь іншої сторони, особу якої не розкрито.
- Рахунками кількох клієнтів, між якими немає взаємозв'язків, що логічно пояснюються, управляє один і той же представник.
- Невідповідність фактичних обсягів фінансових операцій заявленим клієнтом – юридичною особою та ФОП – на етапі відкриття рахунку у банку та його обслуговування.
НБУ також зажадав від банкірів швидко доповідати до Держфінмоніторингу, якщо за підсумками всіх спостережень та перевірок банкіри запідозрять ФОП та юрособу у мінімізації оподаткування чи інших порушеннях фінмоніторингу. Водночас фінансисти мають блокувати та примусово закривати рахунки бізнесменам-порушникам.
